Waar betaal ik belastingen?

Volgens het dubbelbelastingverdrag geldt dat u als grensarbeider in het werkland belastingplichtig bent voor het inkomen dat u daar verdient.

Als Nederlandse grensarbeider werkt u in België en bent u belastingplichtig in België voor het door u in België verdiende loon.

• • Op dit principe zijn er uitzonderingen. Bv. in geval van tijdelijke tewerkstelling door een Nederlandse werkgever in België. Informeer hiernaar!

U kunt niet kiezen waar u belastingen betaalt op uw inkomen. Maar het feit dat u belastingplichtig bent in uw werkland België betekent niet dat u geen aangifte moet doen in Nederland. Dit is van belang voor uw recht op de compensatieregeling (zie verder).

Op uw inkomen in België wordt bedrijfsvoorheffing door uw werkgever automatisch ingehouden. De bedrijfsvoorheffing is een voorschot op het totaal aan inkomstenbelasting die door u verschuldigd is als niet-inwoner (BNI). Het bedrag van de bedrijfsvoorheffing wordt bepaald op basis van wettelijke regels. Door (verplichte) aangifte te doen, wordt berekend of u geld terugkrijgt of nog moet betalen.

Alleen de inkomsten die verkregen zijn in België worden door België belast. Buitenlandse inkomsten worden wel vermeld op de belastingaangifte om het correcte belastingtarief (pro rata berekend) te kunnen toepassen.

Als u uw belastingaangifte invult, wordt u als niet-inwoner in een bepaalde categorie gezet. Deze categorie is afhankelijk van waar u fiscaal inwoner bent en hoeveel uw beroepsinkomen in België procentueel bedraagt ten opzichte van uw totale beroepsinkomen (van Belgische én buitenlandse oorsprong). De categorie bepaalt mee in welk belastingstelsel u terechtkomt bv. welke berekeningswijze zal gebruikt worden. Maar ze heeft ook effect op eventuele belastingverminderingen, belastingvrije sommen, enz. (zie: ‘Heb ik recht op belastingvermindering’).

Om te bewijzen waar u fiscaal inwoner bent, kunt u een attest vragen bij de belastingdienst van uw woonland (Nederland). Wanneer u bepaalde rubrieken in uw aangifte, bv. voor belastingvermindering wilt invullen, stuurt u het best zo’n attest met de aangifte mee.

Welke belastingverminderingen zijn er?

Als Niet-inwoner zal uw procentueel beroepsinkomen in België bepalen in welke categorie u belast zal worden. Deze categorie stelt het belastingtarief vast en de eventuele belastingverminderingen en belastingvrije sommen.

Uitgaven die recht geven op belastingverminderingen zijn bv. giften, uitgaven voor kinderopvang, betalingen voor pensioensparen, hypothecaire interesten en kapitaalaflossingen met betrekking tot uw eigen woning (aankopen voor 1/1/2020). Uitleg en voorwaarden verbonden aan deze belastingverminderingen vindt u in de toelichting bij de aangifte.

Werken in België betekent doorgaans een hogere inkomstenbelasting vergeleken met Nederland. Om dit nadeel op te vangen heeft Nederland  de compensatieregeling voor de Nederlandse grensarbeider in het leven geroepen (www.belastingdienst.nl).

De compensatieregeling bestaat uit 2 regelingen:

• • de algemene compensatieregeling;

de bijzondere compensatieregeling voor grensarbeiders. Dat is een extra compensatie boven op de algemene compensatieregeling. Deze regeling is alleen van toepassing op Nederlandse grensarbeiders die in België werken van vóór 2003!

Hoe doe ik aangifte?

Wanneer u in loondienst treedt in België en daar dus belastingplichtig wordt, bent u verplicht jaarlijks aangifte te doen. De verzending van de aangifte BNI gebeurt in de maand september het jaar na de aanvang van uw werkzaamheden in België. U krijgt minstens een maand de tijd om uw aangifte in te vullen en naar het bevoegde belastingkantoor op te sturen. De uiterste indieningsdatum staat vermeld op de aangifte zelf.

• • Meld iedere adreswijziging of wijziging van uw gezinssituatie!

In België kunt u op twee manieren aangifte doen:

• • Online aangifte: via Tax-on-web, met Belgische elektronische identiteitskaart (eID), Itsme of Europees erkend elektronisch inlogmiddel zoals DigiD. Deze manier van aangifte heeft als voordeel dat veel gegevens vooraf ingevuld zijn.

• • Papieren aangifte: u krijgt alvast de eerste keer dit formulier automatisch toegestuurd. U kan ook meteen kiezen voor de online aangifte. Als u de aangifte niet gekregen hebt, neem dan contact op met uw bevoegde belastingkantoor.

Voor de invulling van uw aangifte krijgt u van uw Belgische werkgever een fiscale fiche waarop de inkomsten van het voorbije inkomstenjaar staan. Op deze fiche staan codes die overeenstemmen met de codes op uw aangifteformulier. U vult dus de bedragen op uw aangifteformulier in bij het vak met de overeenstemmende code.

Een aangifteformulier bestaat uit een hele reeks rubrieken die u al dan niet moet invullen. Daaronder zijn er enkele die bepalen tot welke categorie u behoort. Afhankelijk van uw categorie wordt bepaald welke rubrieken u verder in de aangifte wel of niet mag invullen.

• • Bij de aangifte wordt altijd een toelichting meegestuurd als bijlage. Die dient als hulpmiddel, terwijl u de aangifte invult. Neem contact op met de belastingservice van uw vakbond als u vragen hebt of hulp wilt!
  • Gehuwden en wettelijk samenwonenden vullen samen een aangifteformulier in. Voor niet-inwoners die in het buitenland een notarieel samenlevingscontract hebben afgesloten, geldt de gelijkstelling met een huwelijk.

Als inwoner van Nederland is het aan te raden ook nog een Nederlandse aangifte inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen te doen. Dit is belangrijk voor de compensatieregeling die voorzien is in het dubbelbelastingverdrag (zie: ‘Heb ik recht op belastingvermindering?’). In de aangifte geeft u uw wereldinkomen aan. Het dubbelbelastingverdrag voorkomt dubbele belasting op inkomsten die al belast worden in België.

Uitgaven die voor u in aanmerking komen voor belastingvermindering moet u invullen in de toepasselijke rubrieken van uw aangifte.

Compensatieregelingen worden uitgevoerd door de Nederlandse Belastingdienst. U kunt deze als volgt ontvangen:

• • Verzoek of wijziging voorlopige aanslag. U kunt de belastingdienst vragen om de compensatie gedurende het belastingjaar in maandelijkse termijnen aan u uit te betalen. Dit is een voorschot, want het bedrag van de compensatie kan pas na afloop van het belastingjaar bepaald worden. Voor de definitieve berekening moet u een aangifte inkomstenbelasting/premie volksverzekering invullen.
    Een voorlopige aanslag vraagt u aan met het formulier ‘Verzoek of wijziging voorlopige aanslag’ van het betreffende belastingjaar via ‘Mijn Belastingdienst’.

Aangifte inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen: op basis van deze aangifte berekent de Belastingdienst het definitieve bedrag van de compensatie.

Waar vind ik hulp?

In België – Dienst Niet-Inwoners:

• +323/2/5754600
• E-mail: belgium@minfin.fed.be
• Adres: Kruidtuinlaan 50 bus 3424-1000 Brussel
• Website: financien.belgium.be;

In Nederland – Team Grensoverschrijdend Werken en Ondernemen:

• Vanuit Nederland: 0800/0241212
• Vanuit België: 0800/90220
• Website: Team GWO

Uw vakbond (zie logo onderaan)

Begrippen

• Woonland: het land dat u beschouwt als fiscaal inwoner (ingezetene).
• Fiscaal inwoner (ingezetene): Volgens het dubbelbelastingverdrag wordt u beschouwd als fiscaal ingezetene van een land volgens deze criteria in volgorde van prioriteit:
  • duurzame huisvesting;
  • centrum van belangen;
  • gewoonlijke verblijfplaats;
  • nationaliteit;
  • overeenkomst tussen de bevoegde autoriteiten.
• Werkland: het land waarin u werkt.
• Bedrijfsvoorheffing: voorschot op de inkomstenbelastingen in België, dat op uw beroepsinkomsten wordt ingehouden.
• Belasting van niet-inwoners (BNI): Inkomstenbelasting die u verschuldigd bent als niet-inwoner van België. Zij wordt berekend volgens dezelfde regels als de personenbelasting van Belgische inwoners.
• Buitenlands belastingplichtige: U bent in België buitenlands belastingplichtige, als u niet in België woont, maar wel in België inkomsten hebt.
• Token: Met een token kunt u net als met een eID toegang krijgen tot bepaalde beveiligde online diensten van de overheid en kunt u documenten digitaal ondertekenen.