Telewerken als grensarbeider

Bijgewerkt op 16 april 2025

 

Let op!

 

Bent u grenswerker en werkt u regelmatig thuis? Dan kan dit gevolgen hebben voor uw fiscale positie en sociale zekerheid. De gevolgen hiervan zijn niet verwerkt in de hierna weergegeven antwoordmogelijkheden en de uitkomsten daarvan in de Fair Mobility Tool.

 

Met betrekking tot belastingen geldt een belastingverdrag tussen België en Nederland. Dit verdrag kent heffingsrechten toe op verschillende inkomsten aan België of Nederland. Als algemene regel wijst dit verdrag de heffingsbevoegdheid over het arbeidsinkomen van een grensarbeider toe aan de bronstaat/werkstaat. In situaties waarin een grensarbeider deels thuis werkt en gedeeltelijk op locatie bij de werkgever, is een deel van het inkomen belastbaar in de woonstaat en een deel in de werkstaat. Dit leidt tot een zogenoemde ‘salary split’ voor de grensarbeider als gevolg van thuiswerken. Als gevolg van deze ‘salary split’ kan een grensarbeider ook fiscale faciliteiten verliezen (bv. aftrek zorgkosten, hypotheekrenteaftrek, heffingskortingen). Bijvoorbeeld het wereldinkomen van een buiten Nederland wonende belastingplichtige wordt, vanwege de ‘salary-split’, voor minder dan 90% in Nederland belast en hij verliest daarmee de status van kwalificerend buitenlands belastingplichtige.

Het huidige belastingverdrag tussen Nederland en België biedt geen oplossing voor de fiscale effecten van telewerken. Alle tijdelijke fiscale maatregelen – welke ten tijde van de Covid-pandemie golden – gelden niet langer. Het nieuwe belastingverdrag tussen Nederland en België zal waarschijnlijk in de loop van 2025 in werking treden. Het is afwachten of het protocol bij het nieuwe verdrag een speciale grensoverschrijdende regeling voor telewerken bevat.

Ten aanzien van de sociale zekerheid geldt dat zowel Nederland als België de zogenoemde Europese Kaderovereenkomst voor de sociale zekerheid hebben getekend. Deze kaderovereenkomst is gemaakt met het oog op het beperken van de effecten van grensoverschrijdend thuiswerken op de toepasselijke socialezekerheidswetgeving. Dit maakt het voor grensarbeiders mogelijk om onder voorwaarden sociaal verzekerd te blijven in hun werkland. Dit betekent dat grensarbeiders tot maximaal 50% van hun werktijd mogen telewerken in de lidstaat waar ze wonen, zonder dat de toepasselijke socialezekerheidswetgeving wordt gewijzigd. Zie voor meer info: https://socialsecurity.belgium.be/nl/internationaal-actief/grensoverschrijdend-telewerk-de-eu-de-eer-en-zwitserland of https://www.svb.nl/nl/algemeen/nieuws/kaderovereenkomst-uitzonderingen-op-de-europese-aanwijsregels